14 ноября / «Витьбичи» / Сергей Кочетов /. 17 ноября истекает срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2024 год. Второй год мы платим транспортный, земельный и налог на недвижимость единым имущественным платежом. Сама процедура удобная и понятная, но субъективные факторы порой влияют на своевременность исполнения плательщиками налоговых обязательств.
На Витебщине почти 700 тысяч человек владеют недвижимым имуществом либо транспортными средствами, около половины из них освобождены от уплаты имущественных налогов в связи с наличием права на льготу. По данным на начало ноября, в бюджет поступило около 66 процентов от общей суммы имущественных налогов, подлежащих уплате.
Накануне заместитель начальника ИМНС по Витебской области Татьяна Липская провела тематическую «прямую линию» с гражданами. «Витьбичи» публикуют ответы специалиста на наиболее часто встречающиеся вопросы по уплате единого имущественного платежа.
– Имею в собственности две квартиры в Минске и Витебске, прописан в Витебске. Как правильно уплатить налог за квартиры? Олег.
– Налог на недвижимость за обе квартиры уплачивается единым имущественным платежом по реквизитам налогового органа по месту постановки плательщика на учет, то есть по месту регистрации (прописки). Уплату можно произвести следующими способами:
- Через сервис «Личный кабинет плательщика» в следующем порядке: сайт МНС (https://nalog.gov.by); сервис «Личный кабинет плательщика»; вход по логину и паролю; нажать «Оплатить»; выбрать способ оплаты.
- Через систему ЕРИП: платежи и переводы/Система «Расчет» (ЕРИП); налоги; г. Витебск/ ИМНС района г. Витебска по месту регистрации; выбрать «Единый имущественный платеж»; ввести учетный номер плательщика (УНП); нажать «Инфо» и «Оплатить».
- В отделениях банков и почтовой связи.
– Являюсь пенсионером по возрасту, имею жилой дом и дачу, которые не оформлены в БТИ. В прошлом году налог платить не нужно было, а в этом году пришло извещение за дачу. Почему? Светлана.
– С 1 января 2024 года в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) внесены изменения в части освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении незавершенных строительством капитальных строений, их частей, принадлежащих физическим лицам и признаваемых объектом налогообложения налогом на недвижимость.
В частности, к таким объектам относятся капитальные строения (здания, сооружения), их части, строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в установленном законодательством порядке.
Подпунктом 4.6-1 пункта 4 статьи 228 НК предусмотрено, что освобождается от налога на недвижимость у плательщиков – физических лиц одно незавершенное строительством капитальное строение, его часть, принадлежащие лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста.
При наличии у данных лиц двух и более объектов налогообложения, указанных выше, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, стоимость которого больше, чем стоимость иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику.
Таким образом, в изложенной ситуации, поскольку жилой дом и дача, принадлежащие пенсионеру по возрасту, не оформлены в БТИ, то есть не зарегистрированы в установленном законодательством порядке, то при расчете налога на недвижимость за 2024 год налоговая льгота предоставлена только в отношении одного объекта с большей стоимостью – в отношении жилого дома. В отношении дачи плательщику необходимо уплатить налог на недвижимость согласно извещению.
– В марте 2025 года я приобрел легковой автомобиль 2020 года выпуска. Когда нужно будет уплачивать транспортный налог за него? Михаил.
– Уплата имущественных налогов за истекший налоговый период производится физическими лицами ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, впервые уплатить транспортный налог за 2025 год Вам необходимо будет в 2026-м, срок – не позднее 16 ноября 2026 года, поскольку 15 ноября выпадает на выходной день.
– В январе 2021 года мне выделили земельный участок для строительства жилого дома, но дом еще не достроен. В этом году получила извещение на уплату земельного налога с суммой почти в три раза больше, чем в прошлом. С чем связано такое увеличение? Марина.
– С 2023 года в НК введена новая норма, изменяющая порядок исчисления земельного налога физическим лицам, в частности, за земельные участки, предоставленные для строительства одноквартирного, блокированного жилого дома или для строительства и обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, на которых в течение трех лет с даты принятия решения о предоставлении земельного участка не произведена государственная регистрация создания жилого дома.
Исчисление земельного налога за такие участки производится по ставкам земельного налога, увеличенным на коэффициент 3 с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает три года с даты предоставления (приобретения) земельного участка, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлена государственная регистрация создания жилого дома, для строительства которого предоставлен земельный участок.
Поскольку в данной ситуации строительство жилого дома еще не завершено, то в январе 2024 года истек трехлетний период и с 1 февраля 2024 года земельный налог вам исчисляется в трехкратном размере.
– Я нахожусь за пределами Республики Беларусь и не имею возможности уплатить вовремя имущественные налоги. Может ли за меня это сделать супруга? Дмитрий.
– Да. Исполнить налоговое обязательство за плательщика может иное лицо, которое не вправе требовать возврата (зачета) из бюджета уплаченных за плательщика налога, сбора (пошлины) (ч. 2 п. 2 ст. 42 НК).
– В прошлом году унаследовала автомобиль. На учет поставила машину в феврале 2025-го. Надо ли мне платить транспортный налог за 2024 год? Ольга.
– Нет, не надо. Транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства. В изложенной ситуации налог будет исчисляться с 1 марта 2025 года.
– Являюсь инвалидом II группы и имею в собственности прицеп. Надо ли мне платить транспортный налог? Пётр.
– Надо, если прицеп зарегистрирован за вами в ГАИ МВД. При этом ставка транспортного налога будет применена в размере 50 процентов от установленной ставки при наличии у вас действительного водительского удостоверения любой категории.
– В БТИ за мной числился гараж в гаражном кооперативе. В 2023 году я продал его с переоформлением всех документов у председателя кооператива. В этом году мне пришло извещение на уплату налога на недвижимость за 2024 год. В налоговой сказали, что это потому, что гараж не переоформлен в БТИ. Так ли это? Максим.
– Гараж, расположенный на территории Беларуси и принадлежащий физическому лицу на праве собственности, признается объектом обложения налогом на недвижимость у плательщика – физического лица (подпункт 3.1, абзац 2 подпункта 5.3 статьи 227 НК).
Исчисление налога на недвижимость плательщику – физическому лицу прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, прекращено право собственности на объект налогообложения.
В соответствии с законодательством право собственности на объект недвижимости переходит от продавца к покупателю с момента государственной регистрации перехода права собственности органом, осуществляющим государственную регистрацию недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (то есть БТИ). Таким образом, исчисление налога на недвижимость вам в данной ситуации правомерно.
– В этом году увеличены ставки транспортного налога. По моему автомобилю ставка налога 110 рублей, хотя в прошлом году была 102 рубля. Почему она увеличилась и для всех ли автолюбителей такое увеличение одинаково? Илья.
– Изменения ставок транспортного налога за 2024 год, по их сути, можно разделить на их индексацию и на их повышение.
Если говорить об индексации, то она коснулась всех ставок в отношении всех категорий транспортных средств. Ее размер в среднем составил 7 процентов. Индексация ставок является стандартной практикой для многих видов налогов, не исключением стал и транспортный налог. Целью индексации является компенсация инфляционных процессов в экономике. В приведенном Вами примере размер индексации наглядно просчитывается.
Что касается повышения ставок транспортного налога, то такой механизм применен только в отношении транспортных средств, включенных в перечень транспортных средств повышенной комфортности. Перечень таких транспортных средств определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь и включает в себя весь модельный ряд Aston Martin, Aurus, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Maserati, McLaren, Porsche и Rolls-Royce, а также некоторые модели Audi, BMW, Cadillac, Lexus, Mercedes-Benz и Toyota. Ставки транспортного налога в отношении указанных автомобилей увеличены в 10 раз. Подчеркну, что и индексация, и увеличение ставок транспортного налога применены впервые с момента его введения в 2021 году.
– Я отец троих детей. Как глава многодетной семьи освобожден от налога на недвижимость за дом, в котором мы живем. Также не плачу земельный налог. В мае 2024 года приобрел легковой автомобиль, а в этом году получил извещение на уплату транспортного налога. Правильно ли это, ведь я, вероятно, должен быть освобожден и от этого налога? Андрей.
– Инспекция направила извещение на уплату транспортного налога в ваш адрес правомерно.
Согласно нормам законодательства для родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной.
Таким образом, полное освобождение от уплаты транспортного налога для родителей в многодетных семьях законодательством не установлено, но применяется снижение ставок наполовину.
Если же у вас в 2024 году отсутствовало водительское удостоверение на право управления легковым автомобилем, то транспортный налог подлежит уплате в полном размере.
В связи с чем извещение на уплату транспортного налога направляется родителям в многодетных семьях в любом случае.
– В прошлом году я проходил срочную военную службу. Своим автомобилем не мог пользоваться, но извещение на уплату налога за 2024 год мне прислали. Правомерно ли это? Вячеслав.
– Да, действия инспекции правомерны. Налоговым законодательством при исчислении транспортного налога за 2024 год не предусмотрена льгота для военнослужащих срочной службы, в связи с чем в отношении принадлежащих им транспортных средств налог подлежит уплате.
Такая льгота установлена Налоговым кодексом для физических лиц на время прохождения ими срочной военной службы начиная с 1 января 2025 года.
© Авторское право «Витьбичи». Гиперссылка на источник обязательна.
